2026年，财政部和税务总局联合发布通知，延续并优化实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策。上海市税务局同步出台了配套实施细则，确保政策红利精准直达市场主体。本文将为您详细解读最新政策内容。

一、政策背景

为支持小微企业和个体工商户发展，国家自2019年起实施了一系列所得税优惠政策。2026年，为进一步减轻市场主体负担，激发市场活力，国家决定延续并优化这些政策，将优惠期限延长至2027年12月31日。

二、小型微利企业认定标准

享受所得税优惠政策的小型微利企业需同时满足以下条件：

• 从事行业：从事国家非限制和禁止行业
• 从业人数：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元
• 应纳税所得额：年度应纳税所得额不超过300万元

其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额按企业全年的季度平均值确定。

三、所得税优惠政策内容

1. 减按25%计入应纳税所得额

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负仅为5%（25%×20%）。

2. 个体工商户个人所得税优惠

对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

3. 增值税优惠

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

四、政策执行期限

上述优惠政策执行期限为：

• 企业所得税优惠：2026年1月1日至2027年12月31日
• 个体工商户个税优惠：2026年1月1日至2027年12月31日
• 增值税优惠：2026年1月1日至2027年12月31日

五、申报享受方式

小型微利企业和个体工商户享受上述优惠政策，实行"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式：

1. 自行判别：企业根据自身情况判断是否满足优惠条件
2. 申报享受：在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受优惠
3. 留存备查：将相关资料留存备查，无需向税务机关报送

六、注意事项

• 叠加享受：企业可同时享受多项优惠政策，但需分别满足各项政策的条件
• 季度预缴：小型微利企业所得税统一实行季度预缴，年度汇算清缴
• 从业人数计算：从业人数按全年季度平均值计算，季度平均值=（季初值+季末值）÷2
• 资产总额计算：资产总额按全年季度平均值计算，计算方法同上

七、炬欣财税服务

炬欣企业登记代理提供专业的财税服务，帮助企业充分享受政策红利：

• 小型微利企业资格认定辅导
• 企业所得税优惠申报代理
• 季度预缴与年度汇算清缴
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如您对小微企业所得税优惠政策有任何疑问，欢迎联系炬欣获取专业解答。